Auto-entrepreneur ou SASU : lequel choisir en 2026 ?
Par L'équipe SimulateurAE.fr
Vue d'ensemble : deux statuts, deux philosophies
Le choix entre auto-entrepreneur (micro-entreprise) et SASU (Societe par Actions Simplifiee Unipersonnelle) est l'une des questions les plus posees par les indépendants en France. Ces deux statuts repondent à des besoins différents et ont des implications majeures en termes de charges, fiscalité et protection sociale.
L'auto-entrepreneur privilégia la simplicité : charges forfaitaires, comptabilité minimale, creation gratuite. C'est le statut idéal pour démarrer ou pour les activités a faibles charges. La SASU offre la flexibilité : déduction des charges réelles, choix du regime fiscal (IS ou IR), optimisation de la rémunération (salaire + dividendes), protection sociale du regime général. C'est le statut des indépendants qui ont une activité établie et des besoins patrimoniaux.Tableau comparatif complet
| Critere | Auto-Entrepreneur | SASU |
|---|---|---|
| Charges sociales | 12,3 % a 25,6 % du CA | ~80 % du salaire net (charges salariales + patronales) |
| Base de calcul des charges | Chiffre d'affaires | Remuneration versée |
| Deduction des frais réels | Non (abattement forfaitaire) | Oui |
| Comptabilite | Registre des recettes | Bilan + compte de résultat |
| Expert-comptable | Facultatif | Quasi-obligatoire (100-300 EUR/mois) |
| Plafond de CA | 77 700 / 188 700 EUR | Aucun |
| TVA | Franchise possible (< 37 500 / 85 000 EUR) | Collecte de TVA (déductible) |
| Capital social | Non requis | Minimum 1 EUR |
| Responsabilite | Illimitee (patrimoine personnel) | Limitee aux apports |
| Creation | Gratuite, en ligne | 200-500 EUR (statuts, annonce legale, greffe) |
| Cout annuel de gestion | 0-100 EUR | 2 000-5 000 EUR |
| Regime fiscal | IR uniquement (avec abattement) | IS par defaut, option IR possible |
| Dividendes | Non applicable | Oui (flat tax 30 % ou barème IR) |
| Protection sociale | SSI (ex-RSI) | Regime général (assimilé salarié) |
| Chomage | ATI (sous conditions strictes) | Oui (ARE) si mandat social perd |
| Retraite | Modeste | Pleine (régime général) |
| Bulletin de paie | Non | Oui (si rémunération) |
Les charges sociales en detail
Auto-entrepreneur : charges forfaitaires
En auto-entrepreneur, vos charges sont un pourcentage fixe de votre CA :
- BIC Vente : 12,3 %
- BIC Services : 21,2 %
- BNC régime général : 25,6 %
- BNC CIPAV : 23,2 %
Avantage : simplicité, prévisibilité, pas de charges si CA nul.
Inconvenient : pas de déduction des frais réels.
SASU : charges sur la rémunération
En SASU, si vous vous versez un salaire, les charges totales (salariales + patronales) representent environ 80 % du salaire net. Autrement dit, pour vous verser 3 000 EUR net, il faut environ 5 400 EUR de trésorerie (3 000 + 2 400 de charges).
Avantage : déduction des frais réels, possibilite de mixer salaire et dividendes.
Inconvenient : charges élevées sur le salaire, complexite administrative.
L'optimisation salaire + dividendes en SASU
La strategie classique en SASU consiste a se verser un salaire faible (voire nul) et a se remunerer principalement en dividendes, qui sont soumis à la flat tax de 30 % (12,8 % d'impôt + 17,2 % de prélèvements sociaux) au lieu de ~80 % de charges sociales.
Attention : cette optimisation à des limités :- Un salaire nul = pas de cotisations retraite, pas de couverture maladie optimale
- L'administration fiscale peut requalifier les dividendes en salaires si la rémunération est manifestement insuffisante
- Pas de validation de trimestres retraite sans salaire minimum
Quand l'auto-entrepreneur est-il plus avantageux ?
Scenario 1 : Faible CA (< 40 000 EUR)
Pour un consultant BNC a 35 000 EUR de CA :
Auto-entrepreneur :- Cotisations : 35 000 x 25,6 % = 8 960 EUR
- Revenu net avant impôt : 26 040 EUR
- Couts de gestion : 0 EUR
- Salaire net cible : 26 040 EUR
- Charges patronales + salariales (~80 %) : 20 832 EUR
- Cout expert-comptable : 2 400 EUR
- CA nécessaire pour le même net : 49 272 EUR — impossible avec 35 000 EUR de CA
La micro-entreprise est ici clairement plus avantageuse.
Scenario 2 : Peu de frais professionnels
Si vos frais réels sont inférieurs a l'abattement forfaitaire (34 % pour BNC, 50 % pour BIC services), la micro-entreprise est plus avantageuse car vous bénéficiez d'un abattement supérieur à vos frais réels.
Scenario 3 : Activite complémentaire
Si vous êtes salarié et auto-entrepreneur en activité secondaire, la micro-entreprise est ideale : pas de formalites lourdes, charges proportionnelles au CA, possibilite de déclarer un CA nul certains mois.
Quand la SASU est-elle plus avantageuse ?
Scenario 1 : Frais professionnels élevés
Si vos frais réels representent plus de 40-50 % de votre CA (vehicule, local, sous-traitance, materiel), la SASU permet de les deduire, reduisant la base imposable.
Scenario 2 : CA > 77 700 EUR (services/BNC)
Au-dela du plafond micro, vous n'avez pas le choix : SASU ou EURL. La SASU est souvent préférée pour sa flexibilité et le régime assimilé-salarié.
Scenario 3 : Besoin de protection sociale complete
La SASU vous affilite au régime général (comme un salarié), avec :
- Couverture maladie complete
- Retraite de base et complémentaire (AGIRC-ARRCO)
- Droits au chomage (sous conditions)
- Prevoyance et complémentaire sante
Scenario 4 : Strategie patrimoniale
La SASU, soumise à l'IS, permet de :
- Reinvestir les bénéfices dans l'entreprise à un taux d'IS réduit (15 % jusqu'a 42 500 EUR)
- Lisser sa rémunération dans le temps
- Optimiser la transmission d'entreprise
Exemples de calcul concrets
Consultant IT a 70 000 EUR de CA, 5 000 EUR de frais
Auto-entrepreneur (BNC 25,6 %) :- Cotisations : 70 000 x 25,6 % = 17 920 EUR
- Revenu net avant impôt : 52 080 EUR
- Frais (non déductibles) : 5 000 EUR
- Net réel : 47 080 EUR
- Salaire net : 36 000 EUR, charges : 28 800 EUR, coût total salaire : 64 800 EUR
- Benefice avant IS : 70 000 - 64 800 - 5 000 (frais) - 2 400 (comptable) = -2 200 EUR
- Le CA est insuffisant pour cette structure de rémunération en SASU
- Net réel après ajustement : ~38 000 EUR
A 70 000 EUR de CA en BNC avec peu de frais, l'auto-entrepreneur est encore plus avantageux.
Consultant IT a 120 000 EUR de CA, 15 000 EUR de frais
Auto-entrepreneur : impossible, CA > 77 700 EUR (plafond BNC). SASU (salaire 48 000 EUR net + dividendes) :- Cout salaire : 48 000 + 38 400 (charges) = 86 400 EUR
- Frais déductibles : 15 000 EUR
- Expert-comptable : 3 000 EUR
- Benefice avant IS : 120 000 - 86 400 - 15 000 - 3 000 = 15 600 EUR
- IS (15 %) : 2 340 EUR
- Dividendes bruts : 13 260 EUR
- Flat tax (30 %) : 3 978 EUR
- Dividendes nets : 9 282 EUR
- Revenu total net : 48 000 + 9 282 = 57 282 EUR
La transition : comment passer de l'AE à la SASU
Si votre activité croit et que vous envisagez la SASU :
- Evaluez le moment optimal avec notre comparateur de statuts
- Constituez la SASU (redaction statuts, depot capital, immatriculation)
- Radiez votre micro-entreprise (après l'immatriculation de la SASU)
- Transferez vos clients (nouveaux contrats au nom de la SASU)
- Mettez en place la comptabilité avec un expert-comptable
FAQ : Questions frequentes AE vs SASU
À partir de quel CA la SASU est-elle plus avantageuse ?
Il n'y a pas de reponse universelle. Cela depend de vos frais réels et de votre strategie de rémunération. En général, la SASU devient intéressante à partir de 80 000-100 000 EUR de CA avec des frais significatifs (> 20 % du CA). Utilisez notre comparateur pour simuler avec vos chiffres.
Peut-on passer de la SASU a l'auto-entrepreneur ?
Oui, mais c'est rare et complexe. Vous devez dissoudre la SASU (liquidation), puis creer une micro-entreprise. Ce parcours inverse est généralement deconseille sauf en cas de forte baisse d'activité.
La SASU protégé-t-elle mieux mon patrimoine personnel ?
Oui. En SASU, votre responsabilite est limitée à vos apports au capital. En auto-entrepreneur, votre patrimoine personnel peut être engage (sauf residence principale, protégée par la loi). C'est un avantage majeur de la SASU pour les activités a risque.
Dois-je prendre un expert-comptable en SASU ?
Ce n'est pas legalement obligatoire, mais c'est très fortement recommandé. Les obligations comptables d'une SASU (bilan, liasse fiscale, déclarations de TVA, bulletins de paie) sont complexes et les erreurs couteuses. Budget : 100 a 300 EUR/mois selon la complexite.
Est-il possible de cumuler auto-entrepreneur et SASU ?
Oui, à condition que les deux activités soient différentes. Vous pouvez être president de SASU pour une activité et auto-entrepreneur pour une autre. Attention à la coherence fiscale et a ne pas depasser les plafonds micro.
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