Micro-entreprise ou EURL : comment choisir ?
Par L'équipe SimulateurAE.fr
Les différences fondamentales
La micro-entreprise et l'EURL sont deux régimes juridiques très différents dans leur fonctionnement, même s'ils partagent un point commun : ils permettent d'exercer une activité en indépendant.
Micro-entreprise : la simplicité avant tout
- Charges forfaitaires : pourcentage fixe du CA (12,3 % a 26,1 %)
- Pas de déduction de charges réelles
- Comptabilite ultra-simplifiée : un registre des recettes suffit
- Plafond de CA : 188 700 EUR (vente) ou 77 700 EUR (services)
- Pas de capital social requis
- Pas de publication d'annonce legale
EURL : la flexibilité pour les entreprises etablies
- Charges sur la rémunération : environ 45 % de la rémunération nette versée
- Deduction des charges réelles : loyer, materiel, deplacements, sous-traitance...
- Comptabilite complete obligatoire (bilan, compte de résultat)
- Pas de plafond de CA
- Capital social minimum 1 EUR
- Expert-comptable quasi indispensable (environ 100-200 EUR/mois)
Quand la micro-entreprise est-elle plus avantageuse ?
La micro-entreprise est optimale quand vos charges réelles sont inférieures a l'abattement forfaitaire applique à votre CA :
- 71 % pour la vente de marchandises (BIC vente)
- 50 % pour les prestations de services (BIC services)
- 34 % pour les activités libérales (BNC)
En clair, si vous êtes consultant BNC et que vos frais professionnels réels representent moins de 34 % de votre CA, la micro-entreprise est plus avantageuse.
Exemple : Developpeur web freelance a 50 000 EUR de CA
En micro-entreprise :- Cotisations sociales : 50 000 x 26,1 % = 13 050 EUR
- Abattement fiscal : 50 000 x 34 % = 17 000 EUR (revenu imposable : 33 000 EUR)
- Frais réels : 3 000 EUR/an (ordinateur, logiciels, internet)
- Cout total charges + frais : 16 050 EUR
- Remuneration nette ciblee : 36 950 EUR
- Cotisations sociales (~45 %) : environ 16 627 EUR
- Expert-comptable : 1 800 EUR/an
- Deduction des frais réels : -3 000 EUR
- Cout total : 15 427 EUR
Dans ce cas, l'ecart est faible. La micro-entreprise reste avantageuse grace à sa simplicité.
Quand l'EURL devient-elle plus avantageuse ?
L'EURL prend l'avantage dans trois situations :
1. Charges réelles élevées
Si vos frais professionnels representent plus de 34 % (BNC) ou 50 % (BIC services) de votre CA, l'EURL vous permet de les deduire.
Exemple : VTC a 50 000 EUR de CA avec 25 000 EUR de frais (vehicule, essence, assurance)En micro-entreprise : vous ne deduisez rien. Abattement forfaitaire de 50 % seulement.
En EURL : vous deduisez les 25 000 EUR réels. Base imposable beaucoup plus faible.
2. Depassement du plafond micro-entreprise
Si votre CA dépasse 77 700 EUR (services) ou 188 700 EUR (vente), vous sortez du régime micro. L'EURL est alors la suite logique.
3. Besoin de protection sociale renforcee
En EURL, le gérant est affilié au régime des travailleurs non-salariés avec des droits à la retraite proportionnels à sa rémunération réelle, et non à un forfait.
Le tableau comparatif complet
| Critere | Micro-entreprise | EURL |
|---|---|---|
| Charges sociales | 12,3 % a 26,1 % du CA | ~45 % de la rémunération |
| Deduction des frais | Non (abattement forfaitaire) | Oui (frais réels) |
| Comptabilite | Registre des recettes | Bilan + compte de résultat |
| Expert-comptable | Facultatif | Quasi-obligatoire |
| Plafond de CA | 77 700 EUR / 188 700 EUR | Aucun |
| TVA | Franchise jusqu'a 36 800 EUR | Collecte de TVA possible |
| Capital social | Non requis | Minimum 1 EUR |
| Responsabilite | Patrimoine personnel | Limitee aux apports |
| Creation | Gratuite | 200-300 EUR (formalites) |
| Cout annuel gestion | 0-50 EUR | 1 200-3 000 EUR |
| Impôt | IR (avec abattement) | IR ou IS au choix |
L'option de l'IS en EURL
Un avantage meconnu de l'EURL : la possibilite d'opter pour l'impôt sur les sociétés (IS). Avec l'IS, le taux d'imposition est de :
- 15 % sur les 42 500 premiers euros de bénéfice
- 25 % au-dela
Cela peut être avantageux si vous souhaitez reinvestir dans votre entreprise ou lisser votre rémunération.
A quel CA envisager le passage en EURL ?
Il n'y a pas de reponse universelle, car tout depend de vos charges réelles. Neanmoins, voici des repères :
- CA < 40 000 EUR : la micro-entreprise est presque toujours plus avantageuse
- CA entre 40 000 et 70 000 EUR : comparez avec notre simulateur en fonction de vos frais
- CA > 77 700 EUR (services) : vous devez de toute facon quitter le régime micro
Comment faire la transition ?
Le passage de micro-entreprise a EURL implique :
- Radiation de votre micro-entreprise aupres du guichet unique
- Creation de l'EURL (redaction des statuts, depot du capital, publication)
- Immatriculation au registre du commerce ou des metiers
- Choix du régime fiscal (IR ou IS)
- Mise en place de la comptabilité avec un expert-comptable
En resume
Choisir entre micro-entreprise et EURL depend de votre niveau de CA, de vos charges réelles et de votre besoin de protection sociale. La micro-entreprise est ideale pour démarrer et pour les activités a faibles charges. L'EURL devient pertinente quand vos frais réels sont élevés ou que vous dépassez les plafonds.
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