Impôts auto-entrepreneur : IR ou versement libératoire ?

Les deux options fiscales

En tant qu'auto-entrepreneur, vous avez le choix entre deux modes de paiement de l'impôt sur le revenu :

1. Le régime micro-fiscal classique (impôt sur le revenu au barème progressif)
2. Le versement forfaitaire libératoire (VFL)

Ce choix à un impact direct sur le montant de votre impôt. Il est donc essentiel de comparer les deux options avec votre situation personnelle.

Option 1 : L'impôt sur le revenu classique (IR)

Comment ca fonctionne ?

Votre CA est soumis à un abattement forfaitaire qui représenté vos frais professionnels presumes :

• 71 % pour la vente de marchandises (BIC vente)
• 50 % pour les prestations de services (BIC services)
• 34 % pour les activités libérales (BNC)

Le montant après abattement s'ajoute aux autres revenus de votre foyer fiscal et est soumis au barème progressif.

Le barème progressif 2026

Le revenu est divise par le nombre de parts fiscales avant application du barème (quotient familial).

Exemple

Consultant BNC, celibataire, 50 000 EUR de CA :

• Abattement : 50 000 x 34 % = 17 000 EUR
• Revenu imposable : 33 000 EUR
• Impôt : 0 + (28 797 - 11 294) x 11 % + (33 000 - 28 797) x 30 % = 1 925 + 1 261 = 3 186 EUR

Option 2 : Le versement forfaitaire libératoire (VFL)

Comment ca fonctionne ?

Vous payez un pourcentage fixe de votre CA en même temps que vos cotisations sociales :

• 1 % pour la vente de marchandises
• 1,7 % pour les prestations de services BIC
• 2,2 % pour les activités libérales BNC

Ce versement remplacé l'impôt sur le revenu pour vos revenus d'auto-entrepreneur.

Exemple

Meme consultant BNC a 50 000 EUR de CA :

• VFL : 50 000 x 2,2 % = 1 100 EUR

Economie par rapport à l'IR : 3 186 - 1 100 = 2 086 EUR

Dans ce cas, le VFL est nettement plus avantageux.

Quand choisir l'IR ? Quand choisir le VFL ?

Le VFL est avantageux si :

• Votre taux marginal d'imposition (TMI) est a 30 % ou plus
• Vous êtes celibataire avec un CA supérieur a 25 000 EUR en BNC
• Vous voulez simplifier votre gestion fiscale

L'IR est avantageux si :

• Vous êtes non imposable ou à un TMI de 11 %
• Votre foyer fiscal a plusieurs parts (conjoint, enfants)
• Vous avez d'autres revenus qui vous placent déjà dans une tranche élevée (dans ce cas, le calcul est différent)

Le cas du conjoint

Si votre conjoint à des revenus élevés, vos revenus d'auto-entrepreneur s'ajoutent aux siens pour déterminer le TMI du foyer. Avec le VFL, vous payez un taux fixe indépendamment des revenus du conjoint.

Le piège de la double imposition apparente

Un point important : même si vous optez pour le VFL, vous devez toujours déclarer vos revenus d'auto-entrepreneur dans votre déclaration d'impôt annuelle. Ils apparaitront dans votre revenu fiscal de référence (RFR) mais ne seront pas imposés une seconde fois.

Cependant, ce RFR plus élevé peut impacter :

• L'éligibilité aux aides sociales
• La taxe d'habitation
• Les bourses scolaires

Comment changer d'option ?

Vous pouvez passer de l'IR au VFL (ou inversement) en adressant une demande a l'URSSAF avant le 30 septembre de l'année en cours, pour application au 1er janvier suivant.

Conseil : simulez les deux options chaque année, car votre situation peut evoluer (mariage, enfants, changement de CA).

L'erreur la plus courante

L'erreur la plus frequente est d'opter pour le VFL alors qu'on est non imposable. Si votre foyer fiscal ne paie pas d'impôt sur le revenu, le VFL vous coute de l'argent inutilement.

Verifiez toujours votre TMI avant de choisir. Si votre TMI est a 0 % ou 11 %, l'IR classique est généralement plus avantageux.

En resume

Le choix entre IR et VFL depend de votre situation personnelle : revenus du foyer, nombre de parts fiscales, niveau de CA. Il n'y a pas de reponse universelle. Simulez les deux options chaque année pour optimiser votre fiscalité.

Comparez instantanement les deux options avec notre simulateur VFL vs IR.