Versement forfaitaire libératoire (VFL) : qui peut en bénéficier ?

Qu'est-ce que le versement forfaitaire libératoire ?

Le versement forfaitaire libératoire (VFL) est une option fiscale reservee aux auto-entrepreneurs. Il vous permet de payer votre impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations sociales, sous forme d'un pourcentage additionnel de votre CA.

Au lieu de payer l'impôt via la déclaration annuelle de revenus (au barème progressif), vous le reglez au fil de l'eau, chaque mois ou chaque trimestre.

Les taux du VFL en 2026

Le taux du VFL depend de votre activité :

• Vente de marchandises (BIC) : 1 % du CA
• Prestations de services artisanales et commerciales (BIC) : 1,7 % du CA
• Activites libérales (BNC) : 2,2 % du CA

Ces taux s'ajoutent à vos cotisations sociales. Exemple pour un consultant BNC a 50 000 EUR de CA :

• Cotisations sociales : 50 000 x 26,1 % = 13 050 EUR
• VFL : 50 000 x 2,2 % = 1 100 EUR
• Total preleve : 14 150 EUR (soit 28,3 % du CA)

Conditions d'éligibilité au VFL

Pour pouvoir opter pour le VFL, votre revenu fiscal de référence (RFR) de l'avant-dernière année (N-2) ne doit pas depasser un certain seuil par part de quotient familial.

En 2026, le seuil est d'environ 27 478 EUR par part de quotient familial (base revenus 2024).

Exemples :

• Celibataire (1 part) : RFR < 27 478 EUR
• Couple marie (2 parts) : RFR < 54 956 EUR
• Couple avec 2 enfants (3 parts) : RFR < 82 434 EUR

Si votre RFR dépasse ce seuil, vous ne pouvez pas opter pour le VFL et restez au régime classique (barème progressif).

VFL ou impôt sur le revenu : comment choisir ?

Le VFL est avantageux quand votre taux marginal d'imposition (TMI) est supérieur au taux VFL. Il est desavantageux quand votre TMI est inférieur.

Quand le VFL est avantageux

• Vous êtes celibataire sans enfant avec un revenu imposable supérieur a environ 28 000 EUR
• Votre TMI est a 30 % ou plus
• Vous souhaitez simplifier votre fiscalité (tout est preleve en même temps)

Quand le VFL est desavantageux

• Vous êtes non imposable ou faiblement imposé (TMI a 0 % ou 11 %)
• Votre conjoint à des revenus faibles
• Vous avez des enfants a charge qui reduisent votre TMI

Exemple comparatif

Profil : Celibataire, consultant BNC, 40 000 EUR de CA Avec VFL :

• Impôt : 40 000 x 2,2 % = 880 EUR

Au barème progressif (sans VFL) :

• Revenu imposable : 40 000 - abattement 34 % = 26 400 EUR
• Impôt estimé (barème 2026) : environ 1 990 EUR

Resultat : le VFL fait économiser 1 110 EUR dans ce cas.

Profil : Couple avec 2 enfants, consultant BNC, 30 000 EUR de CA Avec VFL :

• Impôt : 30 000 x 2,2 % = 660 EUR

Au barème progressif :

• Revenu imposable : 30 000 - 34 % = 19 800 EUR
• Partage sur 3 parts fiscales : quotient de 6 600 EUR
• Impôt : 0 EUR (sous le seuil d'imposition)

Resultat : le VFL coute 660 EUR de plus que nécessaire.

Comment opter pour le VFL ?

Vous pouvez opter pour le VFL :

1. Lors de la création de votre auto-entreprise : cochez l'option dans le formulaire
2. En cours d'activité : adressez une demande a l'URSSAF avant le 30 septembre de l'année en cours, pour une application au 1er janvier de l'année suivante

Comment renoncer au VFL ?

Si vous souhaitez revenir au barème progressif, envoyez votre demande de renonciation a l'URSSAF avant le 30 septembre pour une application au 1er janvier suivant.

Les erreurs a eviter

1. Opter pour le VFL quand on est non imposable : vous payez un impôt que vous ne devriez pas
2. Ne pas vérifier son éligibilité chaque année : si votre RFR dépasse le seuil, l'option est perdue automatiquement
3. Oublier que le VFL ne dispense pas de la déclaration d'impôt : vous devez toujours déclarer vos revenus, même si vous optez pour le VFL

Impact du VFL sur les aides sociales

Un point souvent négligé : avec le VFL, votre revenu fiscal de référence est calculé differemment. Cela peut impacter :

• L'éligibilité aux aides au logement (APL)
• La prime d'activité
• L'exonération de taxe d'habitation
• Les bourses scolaires

Verifiez toujours l'impact global avant de choisir.

En resume

Le VFL est un outil pratique pour simplifier votre fiscalité, mais il n'est pas universellement avantageux. Si vous êtes faiblement imposé ou non imposable, il vous coute de l'argent. Si votre TMI est a 30 % ou plus, il vous fait économiser.

Simulez les deux options avec votre situation exacte grace a notre comparateur VFL vs IR.